Czy trzeba zakładać JDG do dropshippingu? Działalność nierejestrowana i podatki 2026

Krótka odpowiedź: na start nie zawsze. W 2026 roku możesz sprzedawać bez zakładania firmy, dopóki Twój przychód nie przekroczy 10 813,50 zł w żadnym kwartale i przez ostatnie 60 miesięcy nie prowadziłeś działalności gospodarczej. To działalność nierejestrowana: bez wpisu do CEIDG, bez składek ZUS z tej działalności, bez miesięcznych zaliczek na podatek. Dochód rozliczasz raz w roku w PIT-36. Prawa konsumenta, w tym 14 dni na odstąpienie od umowy i reklamacje, obowiązują Cię od pierwszego zamówienia. Gdy przekroczysz limit, masz 7 dni na wpis do CEIDG, a sam wpis jest bezpłatny (biznes.gov.pl, biznes.gov.pl, dostęp: 26.09.2026).

To nie jest porada podatkowa ani prawna. Przepisy i limity sprawdziłem na stronach gov.pl (dostęp: 26.09.2026). Twoją sytuację potwierdź z doradcą podatkowym lub księgową.

Jeśli zaczynasz od zera i chcesz ułożyć pierwsze kroki w kolejności, zacznij od mojego darmowego kursu GQ Start.

O co pytacie najczęściej

Pytania o firmę, JDG i podatki wracają u mnie 16 razy: w komentarzach na YouTube, na Discordzie i w formularzach przed rozmowami (stan: wrzesień 2026). Kilka z nich, bez danych autorów:

• „czy musze od razu zakładać firmę żeby mieć bramkę płatności i opłacac supliera” (Discord, sierpień 2026)
• „a co jeśli chodzi o kwestie podatkowe bo do 75% minimalnej krajowej mamy pit-36 a co jeśli przekroczymy ten próg?” (komentarz na YouTube, styczeń 2025)
• „czy mogę w tym rozpocząć nawet jeśli nie mam 18 lat” (komentarz na YouTube, styczeń 2025)
• „a jak jest z podatkami jak będę kupować z alibaby ?” (komentarz na YouTube, luty 2025)

Drugie pytanie pokazuje, ile zmienił 2026 rok. Od 1 stycznia 2026 limit działalności nierejestrowanej liczysz kwartalnie, nie miesięcznie (biznes.gov.pl, dostęp: 26.09.2026). Jeśli uczyłeś się z materiałów sprzed 2026, sprawdź liczby jeszcze raz.

Czego potrzebujesz w Twojej sytuacji? Tabela decyzyjna (stan: wrzesień 2026)

Znajdź swój wiersz. Każdy wiersz rozwijam niżej, ze źródłem.

Twoja sytuacja	Czego potrzebujesz	Źródło (dostęp: 26.09.2026)
Testujesz sklep, przychód do 10 813,50 zł w każdym kwartale, bez firmy przez ostatnie 60 miesięcy	Działalność nierejestrowana: uproszczona ewidencja sprzedaży, PIT-36 raz w roku, prawa konsumenta	biznes.gov.pl/00115
Przekroczyłeś 10 813,50 zł w kwartale	Wpis do CEIDG w ciągu 7 dni od przekroczenia (bezpłatny)	biznes.gov.pl/00115, biznes.gov.pl/ou736
W ostatnich 60 miesiącach wykonywałeś działalność gospodarczą (okres zawieszenia się nie liczy)	Działalność nierejestrowana Ci nie przysługuje, potrzebujesz wpisu do CEIDG	biznes.gov.pl/00115
Zakładasz JDG pierwszy raz (albo po 60 miesiącach przerwy)	Ulga na start: 6 miesięcy bez składek społecznych, potem 24 miesiące składek preferencyjnych; zdrowotną płacisz cały czas	biznes.gov.pl/00120, ZUS
Sprzedajesz w Polsce do 240 000 zł rocznie	Zwolnienie podmiotowe z VAT (w pierwszym roku limit proporcjonalny do dni działalności)	biznes.gov.pl/00246
Sprzedajesz m.in. kosmetyki, elektronikę albo sprzęt AGD przez internet, części samochodowe albo biżuterię	VAT od pierwszej sprzedaży, bez względu na limit 240 000 zł (pełna lista wyłączeń niżej i na biznes.gov.pl)	biznes.gov.pl/00246
Sprzedajesz konsumentom w innych krajach UE powyżej 10 000 EUR (42 000 zł) rocznie	Rejestracja do VAT w każdym kraju klientów albo procedura VAT OSS	biznes.gov.pl/00270
Wysyłasz towar spoza UE do klientów w UE	Przesyłki do 150 EUR: opcjonalnie VAT IOSS; od 1 lipca 2026 cło 3 EUR za sztukę, liczone według klasyfikacji taryfowej	biznes.gov.pl/00270, KE w Polsce, Komisja Europejska, 29.06.2026
Nie wiesz, czy jesteś pośrednikiem, czy sprzedawcą	Doradca podatkowy albo własna interpretacja indywidualna (40 zł za opis stanu faktycznego)	gov.pl

Czy do dropshippingu trzeba mieć firmę?

Nie, dopóki mieścisz się w warunkach działalności nierejestrowanej. Biznes.gov.pl podaje dwa warunki: kwartalny przychód nie przekracza 225% minimalnego wynagrodzenia i w ciągu ostatnich 60 miesięcy (5 lat) nie wykonywałeś działalności gospodarczej (biznes.gov.pl/00115, dostęp: 26.09.2026). Minimalne wynagrodzenie w 2026 roku wynosi 4 806 zł, więc limit to 10 813,50 zł na kwartał. Firma zawieszona przez cały ten okres się nie liczy, bo zawieszenie biznes.gov.pl traktuje jak niewykonywanie działalności.

Jeśli nie jesteś obywatelem Polski ani UE, najpierw sprawdź na biznes.gov.pl, czy możesz prowadzić działalność w Polsce.

Działalność nierejestrowaną może prowadzić wyłącznie osoba fizyczna. Nie potrzebujesz NIP ani REGON, chyba że zarejestrujesz się jako podatnik VAT albo prowadzisz ewidencję na kasie fiskalnej.

Firmę musisz zarejestrować od razu, nawet przy małych przychodach, jeśli Twoja działalność wymaga koncesji, zezwolenia albo wpisu do rejestru działalności regulowanej. Biznes.gov.pl podaje przykład, który dotyczy sklepów: sprzedaż alkoholu.

Na pytanie o bramkę płatności nie mam odpowiedzi dla każdego operatora. Nie sprawdzałem regulaminów wszystkich bramek i hurtowni. Jeśli operator albo dostawca wymaga NIP, zapytaj go przed zbudowaniem sklepu, bo od tego zależy, czy ruszysz bez JDG.

Limit działalności nierejestrowanej 2026: ile to 10 813,50 zł i co się do niego wlicza?

Do limitu wliczasz przychód, nie zysk. Biznes.gov.pl pisze wprost: liczysz przychody należne z danego miesiąca, wynikające z wystawionych rachunków lub faktur, nawet jeśli klient jeszcze nie zapłacił (biznes.gov.pl/00115, dostęp: 26.09.2026).

W dropshippingu to ma duże znaczenie. Jeśli sprzedajesz we własnym imieniu, przychodem jest cała kwota od klienta, a nie Twoja marża (szczegóły niżej). Przelicz to na zamówienia. 10 813,50 zł na kwartał to średnio około 3 604 zł miesięcznie. Przy średnim koszyku 100 zł wychodzi około 108 zamówień na kwartał. Moje wyliczenie, na liczbach z biznes.gov.pl.

Przychód do PIT liczysz inaczej niż do limitu. Do podatku wchodzą tylko pieniądze, które naprawdę dostałeś. Kwota należna, ale niezapłacona, staje się przychodem podatkowym dopiero w dniu zapłaty. Zwroty towarów, bonifikaty i skonta odejmujesz.

Gdy przekroczysz limit w trakcie kwartału, Twoja działalność staje się działalnością gospodarczą. Od dnia przekroczenia masz 7 dni na rejestrację w CEIDG.

Jakie obowiązki masz w działalności nierejestrowanej?

Od pierwszej sprzedaży masz cztery obowiązki (biznes.gov.pl/00115, dostęp: 26.09.2026):

1. Prowadzisz uproszczoną ewidencję sprzedaży. Wystarczy arkusz kalkulacyjny: liczba porządkowa, data, wartość sprzedaży, wartość narastająco. Sprzedaż z danego dnia wpisujesz najpóźniej przed pierwszą sprzedażą następnego dnia.
2. Rozliczasz dochód (przychód minus udokumentowane koszty) w zeznaniu rocznym PIT-36, według skali podatkowej. W trakcie roku nie składasz deklaracji i nie płacisz zaliczek.
3. Wystawiasz rachunek albo fakturę, gdy kupujący o nie poprosi.
4. Przestrzegasz praw konsumenta: klient może odstąpić od umowy zawartej na odległość w ciągu 14 dni, a Ty obsługujesz reklamacje, zwroty i naprawy (biznes.gov.pl/00309, dostęp: 26.09.2026).

Z działalności nierejestrowanej nie płacisz składek na ubezpieczenia społeczne ani zdrowotne. Brak firmy nie zwalnia Cię z punktu 4. Klient ma te same prawa, czy kupuje od JDG, czy od osoby bez rejestracji.

Czy mogę robić dropshipping, jeśli nie mam 18 lat?

Działalność nierejestrowaną może prowadzić też osoba niepełnoletnia, ale z ograniczeniami. Biznes.gov.pl wyjaśnia, że osoba w wieku 13-18 lat ma ograniczoną zdolność do czynności prawnych. Nie zawrze sama umowy z dostawcą ani umowy sprzedaży, potrzebuje zgody przedstawiciela ustawowego, najczęściej rodzica (biznes.gov.pl/00115, dostęp: 26.09.2026). Dochodami z tej działalności może dysponować sama, chyba że sąd opiekuńczy postanowi inaczej. W praktyce przy sklepie internetowym zaczynasz więc razem z rodzicem.

Ile kosztuje założenie JDG i ile zapłacisz do ZUS na start?

Wpis do CEIDG nic nie kosztuje: „Złożenie wniosku o wpis do CEIDG jest BEZPŁATNE” (biznes.gov.pl/ou736, dostęp: 26.09.2026). Koszt zaczyna się później, przy składkach i księgowości.

ZUS w analizie „Składki przedsiębiorców w 2026 roku” opisuje ulgi dla małych firm. Trzy z nich dotyczą składek społecznych po założeniu JDG (ZUS, luty 2026, dostęp: 26.09.2026):

Ulga (stan: 2026)	Jak działa	Warunki
Ulga na start	6 miesięcy bez składek na ubezpieczenia społeczne, Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy	Pierwsza firma albo ostatnia zamknięta co najmniej 60 miesięcy wcześniej; nie świadczysz usług dla byłego pracodawcy (biznes.gov.pl/00120)
Składki preferencyjne	24 miesiące składek od 30% minimalnego wynagrodzenia (podstawa 1 441,80 zł), najniższe składki społeczne 456,18 zł/mies.	Po uldze na start albo od początku działalności
Mały ZUS plus	Składki od połowy dochodu z poprzedniego roku, od 456,18 do 1 788,29 zł/mies.	Przychód w poprzednim roku kalendarzowym do 120 000 zł (więc nie od pierwszego dnia firmy); przez 36 miesięcy z ostatnich 60

Żadna z tych ulg nie obejmuje składki zdrowotnej. ZUS podaje, że płacą ją także osoby na uldze na start, składkach preferencyjnych i małym ZUS plus. Wysokość zdrowotnej zależy od formy opodatkowania: na skali 9% dochodu (w 2026 co najmniej 432,54 zł/mies.), na podatku liniowym 4,9% dochodu, a na ryczałcie stała kwota zależna od przychodu od początku roku: 498,35 zł, 830,58 zł albo 1 495,04 zł miesięcznie (progi 60 000 i 300 000 zł).

Skala, liniowy czy ryczałt: jakie formy opodatkowania ma JDG?

Jako JDG płacisz PIT i wybierasz jedną z trzech form (biznes.gov.pl/00120, dostęp: 26.09.2026):

Forma	Stawka	Od czego liczysz podatek
Skala podatkowa (zasady ogólne)	12% i 32%	od dochodu (przychód minus koszty)
Podatek liniowy	19%	od dochodu
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych	stawka zależy od rodzaju działalności	od przychodu, bez odliczania kosztów

Jeśli nie wybierzesz formy, zostajesz na skali. Karty podatkowej nowa firma już nie wybierze. Formę możesz wskazać we wniosku o wpis do CEIDG.

Nie podpowiadam, którą formę wybrać. Ryczałt płacisz od przychodu, a przy sprzedaży we własnym imieniu przychodem jest cała kwota od klienta, razem z pieniędzmi, które oddajesz dostawcy. Która forma wyjdzie Ci taniej, zależy od Twojej marży i kosztów. Policz to z księgową na swoich liczbach, zanim złożysz wniosek.

VAT w dropshippingu: jaki jest limit zwolnienia w 2026?

Od 1 stycznia 2026 limit zwolnienia podmiotowego z VAT wynosi 240 000 zł sprzedaży rocznie. Wcześniej wynosił 200 000 zł (biznes.gov.pl/00246, dostęp: 26.09.2026). Część poradników o dropshippingu, które cytują czaty AI, wciąż podaje 200 000 zł. Sprawdzaj datę tekstu, który czytasz.

Jeśli zaczynasz w trakcie roku, limit liczysz proporcjonalnie. Biznes.gov.pl podaje przykład: start 2 maja 2026, zostają 244 dni, limit wynosi 240 000 × 244 / 365 = 160 438,36 zł. Do VAT rejestrujesz się przed sprzedażą, po której przekroczysz swój limit.

Dla dropshippingu ważniejsza jest lista wyłączeń. Biznes.gov.pl wymienia je „między innymi”, więc poniżej nie ma pełnej listy. Zwolnienie podmiotowe nie przysługuje między innymi, jeśli:

• przez internet sprzedajesz preparaty kosmetyczne i toaletowe; komputery, wyroby elektroniczne i optyczne; urządzenia elektryczne i nieelektryczny sprzęt gospodarstwa domowego; maszyny i urządzenia gdzie indziej niesklasyfikowane,
• sprzedajesz (hurtowo lub detalicznie, także poza internetem) części do samochodów i motocykli,
• sprzedajesz wyroby jubilerskie i inne towary z załącznika nr 12 do ustawy o VAT,
• sprzedajesz towary objęte akcyzą (z nielicznymi wyjątkami).

Wtedy rozliczasz VAT od pierwszej sprzedaży, nawet jeśli nie zbliżasz się do 240 000 zł. To dotyczy też działalności nierejestrowanej: biznes.gov.pl zaznacza, że zwolnienie nie obejmuje towarów wymagających rejestracji do VAT od pierwszej sprzedaży. Jeśli w Twojej niszy są gadżety elektroniczne, sprzęt AGD, kosmetyki, biżuteria albo akcesoria i części samochodowe, sprawdź ją z księgową pod kątem VAT, zanim wydasz pierwszą złotówkę na reklamy. Czym jest KSeF, czyli system e-faktur dla firm, wyjaśniam w słowniku.

Sprzedaż do innych krajów UE: kiedy potrzebujesz OSS?

Próg dla sprzedaży konsumentom z innych krajów UE wynosi 10 000 EUR (42 000 zł) rocznie, łącznie dla wszystkich krajów UE (biznes.gov.pl/00270, dostęp: 26.09.2026). Nie możesz go przekroczyć ani w bieżącym, ani w poprzednim roku.

• Poniżej progu rozliczasz tę sprzedaż jak krajową albo dobrowolnie rejestrujesz się do VAT w kraju klienta lub w OSS.
• Powyżej progu rejestrujesz się do VAT w każdym kraju, do którego sprzedajesz, albo w procedurze VAT OSS. OSS pozwala złożyć jedną deklarację i zrobić jedną płatność VAT za sprzedaż do całej UE (podatki.gov.pl, dostęp: 26.09.2026).

Żeby korzystać z OSS w Polsce, musisz być zarejestrowany jako podatnik VAT, czynny albo zwolniony. W działalności nierejestrowanej to osobny krok, który uzgodnij z księgową.

Pośrednik czy sprzedawca we własnym imieniu: co jest Twoim przychodem?

To zależy od tego, kto sprzedaje towar klientowi. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z 12.06.2020 (sygn. 0114-KDIP3-1.4011.212.2020.3.LZ) uznał, że jeśli podatnik tylko pośredniczy w sprzedaży, czyli nie sprzedaje we własnym imieniu i nie jest właścicielem towaru, jego przychodem jest prowizja: różnica między kwotą od klienta a kwotą przekazaną dostawcy (eureka.mf.gov.pl, dostęp: 26.09.2026).

Stan faktyczny w tej interpretacji był konkretny: sprzedaż przez aukcje na portalu aukcyjnym, klient zlecał podatnikowi złożenie zamówienia w swoim imieniu, dostawca spoza UE wystawiał dokument sprzedaży na dane klienta, podatnik nigdy nie był właścicielem towaru ani nie dostawał faktury zakupu na siebie i fakturował klienta wyłącznie na swoją prowizję. Pieniądze od klienta wpływały na konto podatnika. Interpretacja dotyczy tylko PIT.

Interpretacja przytacza też ogólną zasadę z art. 14 ust. 1 ustawy o PIT: przychodem z działalności są kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane. Mój wniosek z tej zasady (nie teza interpretacji): jeśli sprzedajesz we własnym imieniu, przychodem jest cała kwota od klienta, a cenę towaru od dostawcy odliczasz jako koszt.

Trzy zastrzeżenia:

• Interpretacja indywidualna chroni tylko osobę, która o nią wystąpiła, i tylko w opisanym stanie faktycznym.
• Typowy sklep na Shopify, w którym dostawca wystawia fakturę Tobie, a klient kupuje Twoją ofertę, nie wygląda jak stan faktyczny z tej interpretacji. Sama nazwa „pośrednik” w regulaminie nic nie załatwia.
• Wybór modelu to decyzja dla doradcy podatkowego. Możesz też złożyć wniosek o własną interpretację. Opłata wynosi 40 zł za opis każdego stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego (gov.pl, dostęp: 26.09.2026).

Towar z Chin i spoza UE: VAT, IOSS i cło 3 EUR

Jeśli towar jedzie do klienta w UE spoza Unii, w przesyłce do 150 EUR możesz rozliczać VAT przez IOSS. Rejestrujesz się w Polsce, składasz jedną miesięczną deklarację VII-DO, a import jest zwolniony z VAT, gdy w zgłoszeniu celnym podasz ważny numer IOSS (biznes.gov.pl/00270, dostęp: 26.09.2026). IOSS jest dobrowolny. Jeśli już do niego przystąpisz, rozliczasz w nim wszystkie takie transakcje.

Od 1 lipca 2026 UE pobiera cło „w wysokości 3 euro za sztukę” od paczek spoza UE, które wcześniej do 150 EUR były z cła zwolnione. Komisja Europejska precyzuje, że „sztukę” liczy według klasyfikacji taryfowej, a nie liczby produktów: 5 koszulek to 3 EUR, 3 koszulki i zegarek to 6 EUR (Komisja Europejska, 29.06.2026, dostęp: 26.09.2026). Stawka jest tymczasowa, do lipca 2028 (Przedstawicielstwo KE w Polsce, dostęp: 26.09.2026). Co to znaczy dla marży na tanich produktach, rozpisałem w artykule dropshipping Polska vs UK.

Dla kogo działalność nierejestrowana ma sens

• Testujesz pierwszy sklep i nie wiesz jeszcze, czy produkt się sprzeda.
• Twoje przychody w kwartale realnie zmieszczą się w 10 813,50 zł.
• Nie prowadziłeś firmy w ostatnich 5 latach, więc później skorzystasz z ulgi na start.
• Sprzedajesz produkty spoza listy wyłączeń z VAT.

Dla kogo nie ma sensu

• Planujesz budżet reklamowy, który przy pierwszym udanym teście wypchnie przychód ponad limit w kilka tygodni. Wtedy od razu przygotuj wpis do CEIDG.
• Sprzedajesz kosmetyki, elektronikę, części samochodowe albo biżuterię (albo inny towar z listy wyłączeń), bo VAT i tak dotyczy Cię od pierwszej sprzedaży.
• Operator płatności albo dostawca, z którym chcesz pracować, wymaga NIP.

Ile kosztuje cały start poza formalnościami, policzyłem w artykule o minimalnym budżecie na dropshipping. Pełną ścieżkę pierwszych tygodni znajdziesz w poradniku jak zacząć dropshipping.

To nie jest porada podatkowa ani prawna. Przepisy i limity sprawdziłem na stronach gov.pl (dostęp: 26.09.2026). Twoją sytuację potwierdź z doradcą podatkowym lub księgową.

Co dalej

Dopasuj do etapu, na którym jesteś:

• Zaczynasz od zera, po polsku i za darmo: kurs GQ Start — 7 dni, jeden sklep, jedno zadanie dziennie.
• Masz pytanie o swój sklep i nie chcesz czekać na kurs: Discord — ok. 1350 osób (wrzesień 2026), jestem tam codziennie i odpowiadam.
• Wiesz już, czego nie umiesz, i potrzebujesz feedbacku: mentoring 1:1 — zaczyna się od 30-minutowej rozmowy kwalifikacyjnej, cenę podaję po niej. Nie gwarantuję wyniku. Wyniki indywidualnych uczestników mogą się różnić.
• Chcesz materiały na stałe: Operator na Whopie — 200 PLN co 30 dni (odczyt z API Whop, 27.09.2026), cotygodniowe calle i materiały.
• Szablony do agenta AI, za darmo: dawidgac.com/pl/skills.

Źródła (dostęp: 26.09.2026)

• biznes.gov.pl, „Działalność nierejestrowana”: https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00115
• biznes.gov.pl, „Wpis do CEIDG”: https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/ou736
• biznes.gov.pl, „Co musisz wiedzieć zanim zarejestrujesz firmę” (formy opodatkowania, ulga na start): https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00120
• biznes.gov.pl, „Kto musi płacić VAT” (limit 240 000 zł, wyłączenia): https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00246
• biznes.gov.pl, „Jak rozliczać VAT od sprzedaży towarów i usług konsumentom z UE” (OSS, IOSS): https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00270
• biznes.gov.pl, prawa konsumenta: https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00309
• podatki.gov.pl, „Punkt kompleksowej obsługi (OSS i IOSS)”: https://www.podatki.gov.pl/pozostale/tax-free-vat-refund-vap-oss-i-ioss/punkt-kompleksowej-obslugi-oss-i-ioss
• ZUS, „Składki przedsiębiorców w 2026 roku” (luty 2026): https://www.zus.pl/documents/10182/13364587/Sk%C5%82adki%2Bprzedsi%C4%99biorc%C3%B3w%2Bw%2B2026%2Broku_DFF.pdf/c8d4e1dc-c80b-91d6-7453-02309976f713
• Eureka MF, interpretacja indywidualna 0114-KDIP3-1.4011.212.2020.3.LZ z 12.06.2020: https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/416015
• gov.pl, „Uzyskaj podatkową interpretację indywidualną”: https://www.gov.pl/web/gov/uzyskaj-podatkowa-interpretacje-indywidualna
• Komisja Europejska, komunikat z 29.06.2026 (3 EUR według klasyfikacji taryfowej): https://commission.europa.eu/news-and-media/news/ensuring-fairness-and-safety-eur3-customs-duty-low-value-parcels-2026-06-29_en
• Przedstawicielstwo Komisji Europejskiej w Polsce, cło na małe paczki spoza UE od 1.07.2026: https://poland.representation.ec.europa.eu/aktualnosci-i-wydarzenia/aktualnosci/clo-na-male-paczki-spoza-ue-2026-07-01_pl